Kdo pošle peníze na dobročinnost - například neziskovkám, útulkům nebo sociálním službám -, může si dar odečíst z daní. Podmínkou však je, aby celková částka darů za rok přesáhla tisíc korun, případně dvě procenta základu daně. Odečíst si lze až 30 procent základu daně, což v praxi může znamenat úsporu v řádech tisíců až desítek tisíc korun.
Poskytnuté dary mohou sice snížit váš daňový základ a zajistit tak daňovou úsporu, neděje se tak ale u každého daru automaticky. Aby se darování skutečně projevilo na nižší dani z příjmů, je nezbytné splnit pravidla a zákonné požadavky stanovené v § 15 zákona o daních z příjmů. Zároveň je dobré myslet na to, že dar nikdy nesnižuje sociální ani zdravotní pojištění. Výpočet sociálního a zdravotního pojištění neovlivňuje žádný z daňových odpočtů.
Základní podmínky a komu se odpočet týká
Detailní podmínky, kdy dar snižuje roční daňový základ, jsou uvedeny v § 15 odst. 1 zákona o daních z příjmů č. 586/1992 Sb. Kdo si chce darem snížit roční daň z příjmu, měl by si předem ověřit, zda konkrétní dar skutečně splňuje podmínky pro odpočet. Zákonné požadavky se totiž netýkají jen samotného účelu daru, ale i toho, komu je dar poskytnut. Podporovány jsou zejména humanitární a charitativní účely, ale také například školství, sociální a zdravotní oblast, ekologické projekty nebo kultura. Stejně důležité je ale i to, aby podmínky splňoval příjemce daru.
Pro účely daňového odpočtu je navíc legislativou stanoveno i omezení výše daru: částka musí být alespoň 1 000 korun a odečíst lze maximálně 30 procent základu daně. Může jít o fyzické i právnické osoby, avšak výše a limity se liší. Fyzické osoby mohou odečíst až 30 % ze základu daně, pokud splní podmínky; pro OSVČ se odpočet uplatňuje v daňovém přiznání. U právnických osob platí minimální hodnota daru 2 000 Kč a horní hranice je 30 % ze sníženého základu daně.
Jak se počítá konkrétní úspora a jaké jsou limity v praxi
Maximální odpočet darů 2026: Limit 30 procent základu daně trvá. V zákoně o daních z příjmů byl původně limit 15 procent; od roku 2020 byl navýšen na 30 procent a platí pro rok 2026. Kvůli dvou daňovým sazbám (15 % a 23 %) roční daňová úspora roste podle výše daňového základu a pásma, v němž se připadne.
Níže uvedená tabulka ukazuje orientační roční daňovou úsporu v závislosti na výši daru a výši daňového základu (roční daňová úspora za rok 2025):
| Roční částka daru | Daňový základ do 1 676 052 Kč | Daňový základ nad 1 676 052 Kč |
|---|---|---|
| 10 000 Kč | 1 500 Kč | 2 300 Kč |
| 20 000 Kč | 3 000 Kč | 4 600 Kč |
| 30 000 Kč | 4 500 Kč | 6 900 Kč |
| 50 000 Kč | 7 500 Kč | 11 500 Kč |
| 75 000 Kč | 11 250 Kč | 17 250 Kč |
| 100 000 Kč | 15 000 Kč | 23 000 Kč |
Poznámka: dar nesnižuje výpočet daně o stejnou částku; snižuje pouze základ daně, a tak se uplatňuje daňový odpočet. Žádný dar tedy automaticky nesnižuje vypočtenou daň z příjmu o stejnou částku.
Jak prokážete dar a kdy je odpočet uplatněn
Hodnota darů, které splňují zákonné podmínky, se uplatňuje až za celý kalendářní rok. Zaměstnanci si tedy nemohou během roku průběžně snižovat měsíční zálohy na daň z příjmu. V praxi to znamená, že zaměstnanci, kteří uplatní odpočet za dary, obvykle dostanou roční daňový přeplatek. Ověření daru a doložení dokumentace je klíčové.
Jak správně doložit dar: potvrzení od neziskovky a darovací smlouva. Potvrzení o daru by mělo obsahovat jméno a příjmení dárce, trvalou adresu, číslo účtu dárce a přesný účel daru. Dar lze doložit i darovací smlouvou, pokud z ní vyplývá, že došlo k přijetí daru podle zákona. Pro zjednodušení ročního zúčtování lze využít elektronické potvrzení, které je plnohodnotným dokumentem, stačí jej vytisknout a přiložit k daňovému přiznání.
OSVČ uplatňují odpočet darů z daní přímo ve svém daňovém přiznání. Zaměstnanci, kteří mají roční zúčtování vyhotovené zaměstnavatelem, předávají doklad mzdové účetní nejpozději do 15. 2. a ve většině případů se odpočet projeví v březnové výplatě. U fyzických osob platí, že minimální hodnota pro odpočet je 2 % základu daně a 1 000 Kč, maximalizace 30 %. U právnických osob je minimální hodnota daru 2 000 Kč a maximálně 30 % ze základu daně sníženého podle §34.
Specifické oblasti a časté nejasnosti
Dar může být finanční nebo nefinanční (věcný, služba). Nejen peněžní, ale i nepeněžní dary mohou být odečteny, pokud jsou správně oceněny a doloženy potvrzením. U věcných darů platí pravidlo „nejvýše zůstatková cena“ u hmotného majetku. Reklamní předměty a reprezentace jsou rozdílné: reklamní předmět může být uznatelný náklad, zatímco reprezentace je nedaňová. Dary v reklamních předmětech mohou snižovat základ daně, pokud splníte podmínky a oceňení je správné.
V podnikové praxi je důležité rozlišovat dar od reklamního předmětu. Příklady: IT firma daruje notebooky - může jít o dar; reklamní předmět na veletrhu (tašky s logem) je reklamní výdaj a není to dar; dárkové koše pro partnery bez propagační funkce neodečítají se jako dar, ale mohou být součástí reprezentace a tedy nedaňové.
U zahraničních subjektů se obvykle uplatní jen tam, kde to zákon připouští (např. EU/EHP a obdobné podmínky). Dar může mít i formu služeb a další formy darů, pokud jsou správně oceněny a doloženy.
Praktické ukázky a aplikace
Příběh Františka, živnostníka: Dar na obecní sociální službu v hodnotě 6 000 Kč sníží jeho základ daně z 115 000 Kč na 109 000 Kč, čímž klesne roční daň na 16 380 Kč. Maximální odpočet pro jeho případ odpovídá 10 % základu daně (podle výše) a celková podmínka minimální hodnoty 1 000 Kč a maximální výše odpočtu 11 500 Kč. Pro právnické osoby platí pravidla: od základu daně sníženého o položky odčitatelné od základu daně lze odečíst 2 000 Kč až 30 % z takto sníženého základu (v závislosti na konkrétním období a podmínkách).
Armáda spásy uvedla, že věcné dary bývají převážně textilní a potravinářské, v budoucnu mohou zahrnovat i zboží zabavené. Darovat lze i služby a další formy pomoci; důležité je, aby dary byly poskytnuty veřejně prospěšným účelům v souladu se zákonem. Představenstvo a další zástupci dodávají, že dary tvoří významnou část jejich financí a že je důležité mít jasno o tom, jak dar uplatnit daňově a jaké potvrzení k tomu slouží.
Jak a kdy požádat o potvrzení a roční zúčtování
Pokud nechcete podávat vlastní daňové přiznání, stačí požádat zaměstnavatele o roční zúčtování záloh a dodat potvrzení o daru - mzdové účtárny obvykle stanoví termín, například do února. Základní pravidla cílí na příjemce v ČR a zahraniční subjekty jsou zahrnuty jen v rámci výjimek. Online formuláře pro daňové přiznání 2026 usnadní podání pro OSVČ i zaměstnance.
