V souvislosti s koncem účetního roku připomínáme možnost odečíst si váš dar pro farnost od základu daně v závěrečném vyúčtování daně z příjmu. Tento odpočet platí jak pro fyzické osoby, tak pro právnické osoby, a lze jej uplatnit v rámci zákonů o daních z příjmů. Dárci mohou volit formu předání daru a samotný výběr příjemce, ať už jde o farnost, diecézi, řeholní konvent či jiné náboženské instituce.
Pro fyzické osoby platí, že od základu daně lze odečíst hodnotu darů poskytnutých státem registrovaným církvím a náboženským společnostem, pokud úhrnná hodnota darů ve zdaňovacím období přesáhne 2 % ze základu daně anebo činí alespoň 1 000 Kč. V úhrnu lze odečíst nejvýše 10 % ze základu daně. U právnických osob lze od základu daně odečíst hodnotu darů, pokud tato hodnota darů činí alespoň 2 000 Kč, a v úhrnu lze odečíst nejvýše 5 % z již sníženého základu daně.
Římskokatolická farnost je osvobozena od daně darovací. V zahraničí jsou významným zdrojem pro ekonomické zabezpečení církví tzv. sponzorské dary fyzických a právnických osob, ale tyto formy financí se v našich podmínkách teprve rozvíjejí. České právo na ně alespoň částečně pamatuje, a to v zákoně o daních z příjmů. Tento zákon umožňuje odečíst od základu daně z příjmu v určitém rozsahu hodnotu darů pro registrované církve a náboženské společnosti. Princip daňového zvýhodnění spočívá v tom, že dárci určitého obnosu vrátí část tohoto prispevku ve forme snížení daní.
Pro fyzické osoby stanoví zákon v § 150 odst. 8, že od základu daně lze odečíst hodnotu darů poskytnutých mj. státem registrovaným církvím a náboženským společnostem, pokud úhrnná hodnota darů ve zdaňovacím období přesáhne 2 % ze základu daně anebo 1 000 Kč. U právnických osob lze od základu daně odečíst hodnotu darů, pokud tato hodnota darů činí alespoň 2 000 Kč; nejvýše lze odečíst 5 % z upraveného základu daně.
Chce-li dárce poskytnout dar církvi, může si zvolit konkrétního prijemce (např. duchovní spravu, farnost, diecézi, řeholní konvent, opatství apod.) a formu predání daru (hotovost, věcný dar, nebo zaslání poštou či bezhotovostním převodem). Dárce má možnost buď ponechat na uvážení církve, jak s timto darem naloží, nebo může sám určít jeho použití.
Pro uplatnění odpočtu lze využít potvrzení o poskytnutí daru, které lze vystavit po doručení daru identifikovatelným způsobem v hotovosti nebo bezhotovostně. Vystavené potvrzení je použitelné např. pro daňové účely - ke snížení základu daně z příjmu fyzických osob - dárce, pokud celková hodnota darů poskytnutých v kalendářním roce přesáhne 2 % ze základu daně anebo činí alespoň 1 000 Kč; nejvýše lze odečíst 10% základu daně.
Pokud zúčtování daně místo dárce provádí zaměstnavatel, předá zaměstnanec potvrzení o daru své mzdové účtárně nejpozději do 15. února následujícího roku, která toto potvrzení zahrne do položek snižujících daňový základ zaměstnance. Pokud dárce podává daňové přiznání sám, uplatní odpočet od základu daně ve svém daňovém přiznání. U právnických osob musí dar překročit 2 000 Kč, a nejvýše lze odečíst 5 % z upraveného základu daně.
Finanční situace farností bývá náročná a zahrnuje i naši farnost. Dárce může poskytnout jak finanční, tak i věcný dar (materiál, zásoby, služby). Pokud jde o nepeněžní dar, je nutné dar ocenit. Poskytnutím daru tedy přispíváte na opravu fary a kostela a každá částka může velmi pomoci.
Podle pravidel mohou obdarovaní dárci získat potvrzení o daru pro daňové účely. Účetní farnosti zaznamenávají dary průběžně u každého dárce a na konci roku mohou vystavit Souhrnné potvrzení o daru pro daňové účely. Účetní farnosti dále upozorňují, že při převodu z účtu je možné do zprávy pro prijemce napsat jméno a adresu. Díky nezdanitelným polozkám si můžete snadno snížit základ daně z příjmu a legálně ušetřit i několik tisíc korun.
Nezdanitelné části základu daně mohou uplatnit zaměstnanci i OSVČ. Abyste jako zaměstnanec nezdanitelné položky využili, vyplňte u zaměstnavatele příslušné kolonky v růžovém formuláři Prohlášení k dani. Ať už jste zaměstnanec nebo OSVČ, musíte nárok na uplatnění nezdanitelné položky doložit patřičným dokumentem. Dary mohou být i krevní odběry, které se oceňují částkou 3 000 Kč za jeden odběr. Poznámka: limit na odpočet darů byl zvýšen z původních 15 % na 30 % kvůli pandemii, válce na Ukrajině a dalším okolnostem.
Pro fyzické osoby jsou podmínky odečtu darů od základu daně stanoveny v § 15 odst. 1 zákona o daních z příjmů. Příklady ukazují, že daňový základ lze snížit až o 5 000 Kč, 3 000 Kč či jiné částky podle typu daru a uplatnění. U právnických osob se podmínky pro odpočet řídí § 20 odst. 8 zákona; limit je 5 % ze základu daně, a to po snížení podle § 34. Dar lze poskytnout i jako reklamní plnění, pokud je to v souladu s náležitostmi darovací smlouvy a vyžaduje následné dokazování.
Nezapomeňte na prislusne dolozeni: potvrzení o poskytnuti daru, výpis z účtu či jiný doklad a správně posuzujte, zda dar bude klasifikován jako odčitatelná položka, nikoli jako reklama. V závěru se doporučuje dbát na správné posouzení darovací smlouvy a doplnění potrebnych duležitosti, aby bylo možné uplatnit odpočet v daňovém priznaní.
- Odpočet darů pro fyzické osoby: 2 % ze základu daně nebo 1 000 Kč; max 10 %.
- Odpočet darů pro právnické osoby: min. 2 000 Kč; max 5 % z upraveného základu.
- Nezdanitelné položky: uplatňují zaměstnanci i OSVČ; pro daňové zvýhodnění existují specifické formuláře.
- Pro potvrzení daru je možné vystavit souhrnne potvrzení po konci roku.
Daň z darování: Co vám IRS neřekne!
V článku naleznete kompletní přehled nezdanitelných položek a zjistíte, jak je doložit a kolik ušetříte. Dar vyslovuje podporu na opravu fary a kostela a záchranné výdaje. Nezdanitelné části daně mohou uplatnit zaměstnanci i OSVČ; dárci mohou volit formu předání daru a rozmanité možnosti pro daňové uplatnění.
tags: #dar #odcitatelne #polozky #farnost